Der Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (Leistungsdatum bzw. Leistungszeitraum) ist nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG eine zwingende Pflichtangabe auf jeder Rechnung über 250 Euro Brutto. Nach § 31 Abs. 4 UStDV genügt dabei die Angabe des Kalendermonats, in dem die Leistung ausgeführt wurde.
Das Wichtigste in Kürze (Stand 2026):
Umsatzsteuerlich entsteht die Steuer grundsätzlich mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung ausgeführt wurde (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a UStG) – nicht erst mit dem Rechnungsdatum! Deshalb benötigt der Betriebsprüfer das Leistungsdatum, um zu prüfen, ob Umsatzsteuer und Vorsteuer im richtigen Monat oder Quartal angemeldet wurden.
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Rechtssichere Schlussrechnung Vorlage nach § 14 Abs. 5 UStG: Gesamtleistung aufführen, erhaltene Abschlagszahlungen (Netto + USt) sauber abziehen und Restzahlung ausweisen.
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Kostenlose Dauerrechnung Vorlage für gewerbliche Vermieter, Wartungsverträge, Hosting-Abos und monatliche Retainer: Einmal jährlich ausstellen und Vorsteuerabzug sichern.
Bei Werkleistungen und Projekten ist der Tag der Vollendung bzw. der Abnahme durch den Auftraggeber (§ 640 BGB) der maßgebliche Leistungszeitpunkt. Bei laufender Beratung auf Stundenbasis geben Sie den jeweiligen Leistungsmonat an (z. B. '01.10.2026 – 31.10.2026').