Rechnungsvorlage Heilpraktiker, Physiotherapie & Coaching (§ 4 Nr. 14 UStG)
Rechnungsvorlage für Heilpraktiker, Physiotherapeuten, Psychotherapeuten, Osteopathen und Ärzte: Umsatzsteuerfreie Heilbehandlung nach § 4 Nr. 14 UStG korrekt ausweisen.
Muster-Vorschau: Heilberufe (§ 4 Nr. 14 UStG) (DIN 5008)
Positionen & Texte im Generator anpassen →Praxis für Osteopathie & Naturheilkunde – Miriam Roth (Heilpraktikerin)
Parkstraße 8 80339 München
Praxis für Osteopathie & Naturheilkunde – Miriam Roth (Heilpraktikerin)
St.-Nr. / USt-IdNr.: 145/210/98765
Praxis für Osteopathie & Naturheilkunde – Miriam Roth (Heilpraktikerin) · Parkstraße 8 80339 München
Herrn Sebastian Krüger
Nymphenburger Str. 90 80636 München
LIQUIDATION / PRIVATRECHNUNG
| Pos. | Leistungsbeschreibung | Menge | Einzelpreis | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Eingehende Anamnese und osteopathische Differentialdiagnostik (GebüH Ziff. 1 / 35.1) | 1 Sitzung | 55,00 € | 55,00 € |
| 2 | Parietale und viszerale osteopathische Behandlung (GebüH Ziff. 35.4) | 2 Sitzung | 85,00 € | 170,00 € |
Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin sind gemäß § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG von der Umsatzsteuer befreit.
Checkliste: Pflichtangaben (Dienstleistung & Heilberufe)
- Zwingender Hinweis auf Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 UStG
- Abgrenzung: Reine Wellness-, Präventions- oder Coaching-Leistungen ohne therapeutische Indikation unterliegen 19 % USt (sofern kein Kleinunternehmer)!
- Behandlungsdaten (Einzeltermine) für die Erstattung durch PKV / Beihilfe aufführen
Wichtiger Pflichthinweis auf der Rechnung
Wann sind Behandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfrei?
Steuerfrei sind ausschließlich medizinisch indizierte Heilbehandlungen (Diagnose, Therapie und Heilung von Krankheiten oder Gesundheitsstörungen) durch zugelassene Ärzte, Zahnärzte, Heilpraktiker, Physiotherapeuten oder Hebammen.
Für Physiotherapeuten und Masseure ist bei Selbstzahlern ein ärztliches Rezept bzw. eine Privatverordnung eines Arztes oder Heilpraktikers erforderlich, um die therapeutische Notwendigkeit gegenüber dem Finanzamt zu belegen.
Häufige Fragen zur Heilberufe (§ 4 Nr. 14 UStG)
Muss die Diagnose auf die Rechnung?
Für die Vorlage bei privaten Krankenversicherungen (PKV), Zusatzversicherungen oder der Beihilfe benötigen Patienten in der Regel die Diagnose sowie die Gebührenziffern (GOÄ / GebüH).
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