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Wichtige Vorschriften, Berechnungsbeispiele und Best Practices für deutsche Unternehmen.
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) ist die vereinfachte Methode der Gewinnermittlung für Freiberufler, Kleingewerbetreibende und nicht im Handelsregister eingetragene Unternehmer.
Sie basiert auf dem Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG): Betriebseinnahmen werden in dem Zeitpunkt erfasst, in dem sie auf Ihrem Konto eingehen; Ausgaben in dem Moment, in dem sie bezahlt werden.
In der USt-VA tragen Sie nicht nur den Gesamtbetrag ein, sondern getrennt nach amtlichen Kennziffern (Kz):
Alle Freiberufler (unabhängig vom Umsatz) sowie Gewerbetreibende, die nicht kaufmännisch buchführungspflichtig sind (Schwellenwerte nach § 141 AO: max. 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn pro Jahr).
Überprüfe deine Berechtigung für die Kleinunternehmerregelung nach den neuen gesetzlichen Grenzwerten (25.000 € Vorjahr / 100.000 € lfd. Jahr). Simuliere Preisvorteil bei Privatkunden vs. Vorsteuerabzug.
Hebesatz-FinderBerechne die Gewerbesteuer für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und GmbHs. Mit automatischen Hebesätzen deutscher Großstädte, 24.500 € Freibetrag und § 35 EStG Einkommensteuer-Anrechnung.
BMF 2026Berechnen Sie die lineare Abschreibung nach amtlicher BMF AfA-Tabelle, prüfen Sie GWG-Sofortabschreibung (bis 800 € netto nach § 6 Abs. 2 EStG) und erstellen Sie den vollständigen Abschreibungsplan.